Аренда офисов от собственника!
Скачать программу
Сегодня 12:52
Прочие статьи
09.12.2016
Интерьер и отделка
09.12.2016
Нюансы и рекомендации
Заявка на обслуживание
Заявка на обслуживание Отправьте свою заявку на Realto.ru
и вам помогут наши сотрудники
или партнеры портала

Владение квартирой предполагает не только права собственника, но и обязанности, в том числе по уплате налогов. Налог платится при владении и при продаже, существуют налоговые вычеты и не облагаемые налогом суммы. Разложим всю информацию по налогообложению по полочкам.

Налогообложение в России

Налог на имущество в России

Подоходный налог в России

Налогообложение в будущем

Налогообложение в России

В России крайне низкие ставки налогов на недвижимость, правительство уже много лет обещает повысить ставки, но ежегодно этот вопрос откладывается на неопределенный период времени. Как же обстоит ситуация с налогами сейчас?

Существует два вида налога:

  • Налог на имущество — налог на владение квартирой.
  • Подоходный налог — налог на доход при продаже квартиры.

Опыт зарубежных стран — «налог на имущество»

На сайте Высшей Школы Экономики (http://www.re.hse.ru/ru/main/messagepage/255/)приведен сравнительный анализ за 2010 год, в котором отражена стоимость ежегодного налога на квартиру, аналогичной 2-х комнатной квартире в панельном доме в спальном районе Москвы (240 000 $):

Город мираСтранаМетодика расчета налога (доля к рыночной стоимости, если не указана другая стоимость)Размер налога за год, $
Нью-ЙоркСША1,12% х коэффициент2730
МадридИспания0,20%480
ПрагаЧехия$ 0,005 за кв. метр х коэффициент (4,5)13
ТоронтоКанада1,20%2 880
ПарижФранция0,27%655
РимИталия0,05% от кадастровой стоимости (на 50% ниже рыночной)60
СофияБолгария0,15% минус скидка 50% как за единственное жилье, итого 0,075%180
СтокгольмШвеция2,50%6 000
БерлинГермания0,10%240
ЛондонВеликобритания0,08% к стоимости 1991 года160
ХельсинкиФинляндия$ 1,1 х площадь60
СтамбулТурция0,006% от кадастровой стоимости100
МоскваРоссия0,01%24

Налог на недвижимое имущество существует примерно в 130 странах. В бюджете страны его доля колеблется от 1 до 3 процентов. Но, поскольку налог на имущество является местным налогом, в бюджете муниципалитетов он является основной статьей доходов. В некоторых штатах Австралии поступления от этого налога составляют более 90 процентов местного бюджета, в США — до 75 процентов, Канаде — до 80 процентов. В некоторых странах в отдельных регионах налог на недвижимость доходит до 10% от стоимости недвижимости.

В Российской Федерации ставка налога и фактические налоговые платежи одни из самых незначительных, а рост цен достаточно высок, что привело к мультипликационному эффекту и раздуванию инвестиционного пузыря, сделав приобретение недвижимости для подавляющего большинства граждан еще более невозможным.

Налог на имущество в России

  • Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003–1 «О налоге на имущество физических лиц»;
  • Приказ Министерства архитектуры, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 04.04.1992 № 87 «Об утверждении порядка оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности»;
  • Налоговый кодекс РФ;
  • Уголовный кодекс РФ.

Налог оплачивают только собственники квартиры, будь то иностранные граждане, дети, безработные и малоимущие (если несовершеннолетний ребенок является собственником квартиры, то за него налог оплачивают родители или опекуны).

Ставка налога не зависит от обеспеченности плательщика, если квартира единственная или в собственности находится целый поселок — ставка не меняется.

В связи с ущербным распределением благ в российском обществе и все большим разделением населения РФ на очень богатых и очень бедных, на территории страны стали расти элитные коттеджные поселки, усадьбы и даже замки. В городах отдельными частными лицами скупаются десятки квартир. Происходит колоссальное по своим масштабам инвестирование в недвижимость.

Очевидно, что давно созрела необходимость менять положение о налоге на имущество, регламентируемом Федеральным законом от 1991 года, но сильные мира сего лоббируют свои интересы и не позволяют стране развиваться нормальным цивилизованным путем. Хотя очевидно, что можно одновременно защитить малоимущих и увеличить налоговое бремя «новых «русских». До сих пор любые разговоры на эту тему с властью заканчиваются популистической риторикой о защите интересов населения, хотя мы прекрасно понимаем, какое именно население государство защищает…

Налог на имущество поступает в бюджет муниципальных образований. Сумма налога рассчитывается на основании инвентаризационной оценки стоимости квартиры, которая существенно отличается от ее рыночной стоимости. Инвентаризационная стоимость рассчитывается на 1 января каждого года и определяется органами технического учета и технической инвентаризации (БТИ). Расчет налога производится на основании остаточной стоимости квартиры за вычетом износа, что как минимум удивительно, так как квартира в дореволюционном отреставрированном доме в историческом центре Москвы облагается меньшим налогом, нежели квартира в хорошей новостройке в спальном районе. При этом никого не волнует, что первая квартира в 10 раз дороже, чем вторая.

Налоговые ставки устанавливаются самостоятельно муниципальными образованиями или городами федерального значения, но в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость квартирыСтавка налога
До 300 000 рублейДо 0,1%
300 001 — 500 000 рублей0,1 — 0,3%
Свыше 500 001 рубля0,3 — 2,0%

Очевидно, что сумма налога на имущество чаще всего получается смехотворной — мало—мальски серьезные деньги платят лишь собственники жилья в новостройках, приобретенных относительно недавно.

Налоговые органы самостоятельно рассчитывают сумму налога и ежегодно присылают налогоплательщику письмо с требованием оплатить налог. Письмо приходит до 01 августа следующего за налогооблагаемым годом, и до 01 ноября налогоплательщик должен оплатить налог. На протяжении всего периода владения квартирой собственник обязан оплачивать налог на имущество.

Существует определенная законом (ст. 4 Федерального закона от 09.12.91 г. № 2003–1) категория граждан, которая освобождается от уплаты налога: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите; военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Также налог на имущество не оплачивают пенсионеры по старости, по инвалидности и по выслуге лет. Данной категории граждан необходимо писать заявление об освобождении от налогообложения. Местные органы самоуправления имеют право разрабатывать дополнительные льготы для различных категорий граждан.

Подоходный налог в России

  • Налоговый кодекс РФ;
  • Уголовный кодекс РФ.

Оплачивается единоразово при продаже квартиры. Налогоплательщик оплачивает 13% налога с дохода, полученного от продажи квартиры. Однако 13% распространяется только на тех лиц, которые живут на территории России более 6 месяцев в году. Если же квартиру продает гражданин России, но проживающий более 6 месяцев в году на территории другого государства, то он перестает быть налоговым резидентом РФ, и, соответственно, оплачивает не 13%, а 30%.

От уплаты подоходного налога с данной категории дохода освобождаются собственники квартир, владевшие ею более трех лет — тогда налог не исчисляется и налоговая декларация не подается.

Подоходный налог оплачивается от суммы сделки, указанной в договоре купли-продажи квартиры. Часто для ухода от налогообложения сумму сделки занижают, что невыгодно для покупателя недвижимости, а для продавца может обернуться уголовной ответственностью.

В России каждый гражданин при получении доходов, с которых не исчисляет и не уплачивает подоходный налог его налоговый агент (работодатель, например), обязан самостоятельно подавать налоговую декларацию. Налогоплательщик заполняет налоговую декларацию и подает ее в налоговые органы в начале следующего года. В декларации он указывает налоговые вычеты, которыми хочет воспользоваться — при оплате подоходного налога можно и нужно использовать налоговый вычет.

Налоговый вычет

Налоговый вычет можно получить только при оплате подоходного налога.

Налоговый вычет при покупке квартиры:

  • Налогоплательщик имеет право «зачесть» при уплате НДФЛ часть средств, потраченных им на приобретение квартиры, но не более 260 000 рублей. По сути, речь идет о снижении налогооблагаемой базы доходов на размер стоимости приобретенной квартиры, но не более 2 миллионов рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей). Данным налоговым вычетом можно воспользоваться только один раз в жизни.

Покупатель подает налоговую декларацию до 31 апреля следующего года, если в течение прошлого года его доход был небольшим, и он не оплатил налогов на сумму 260 000 рублей, то он получает возврат в пределах той суммы, которую оплатил. Так как, по сути, налоговый вычет — это возврат оплаченных налогоплательщиком налогов. Если в текущем году получатель вернет только часть из 260 000 рублей, то в следующем году он может обратиться в налоговые органы за оставшейся частью. В налоговую службу можно обращаться в течение неограниченного количества лет, пока налогоплательщик не вернет все 260 000 рублей.

Налоговый вычет при продаже квартиры может быть одним из трех видов:

  • Уменьшение налогооблагаемой базы, то есть вычет изначальной стоимости приобретения квартиры в пределах суммы, подтвержденной документально;
  • Вычет 1 миллиона рублей;
  • Вычет 100% стоимости квартиры при владении ею более трех лет.

С оставшейся стоимости налогоплательщик платит 13%. Выбор налогового вычета осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, какой вариант будет более выгодным для налогоплательщика, тот и правильный. В документально подтвержденные расходы можно включить не только расходы на саму квартиру, но и расходы на ремонт и отделку, если в изначальных документах указано, что квартира продавалась без отделки. На каждый вид расходов должны быть договор, все чеки и квитанции.

В первых двух случаях налогоплательщику необходимо самостоятельно заполнять налоговую декларацию, в последнем случае он может этого не делать.

Не облагаемая сумма сделки

При владении квартирой менее трех лет вся сумма продажи квартиры по умолчанию облагается подоходным налогом. Такого понятия как не облагаемая налогом сумма сделки не существует. Существует понятие имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. Данным налоговым вычетом может воспользоваться продавец, указав его в налоговой декларации и написав заявление в налоговую службу. Воспользоваться данным правом можно при отсутствии подтвержденных расходов на приобретение квартиры на сумму, превышающей 1 000 000 рублей.

Налоговый вычет в 1 миллион рублей рассчитывается не на собственника квартиры, а на квартиру. Если собственников несколько, общий налоговый вычет все равно будет 1 миллион. Также каждый собственник может в течение одного года только один раз воспользоваться этим налоговым вычетом. Продать несколько квартир (или квартиру и дом) и на каждую получить налоговый вычет в 1 миллион не получится.

Если квартира находилась в собственности более трех лет, платить подоходный налог не нужно, как и не нужно подавать налоговую декларацию.

Последствия уклонения от налогов

Ответственность за уклонение от уплаты налогов прописана в Налоговом и Уголовном кодексах (ст. 122 НК и ст. 198 УК).

Налоговый кодекс предусматривает ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы налога при неумышленном уклонении и 40% при умышленном уклонении.

В абсолютном большинстве случаев налоговая служба будет требовать оплаты налогов в судебном порядке, а неудавшийся уклонист должен будет возместить все судебные издержки. Если в суд по какой-либо причине ответчик не явится, его могут поджидать в аэропорту при вылете на отдых судебные приставы, что принесет массу проблем.

Уголовная ответственность наступает в случае уклонения от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере, минимальное наказание — штраф 100 000 рублей, максимальное — лишение свободы на срок до 3 лет. К крупному размеру относится неуплата налогов в течение трех лет подряд на сумму более 600 000 рублей в год или более 1 800 000 рублей за один год. К особо крупному — в течение трех лет подряд на сумму более 3 000 000 рублей в год или более 10 000 000 рублей за один год. Как правило, именно налоговая служба выступает инициатором уголовной ответственности.

Последствия занижения суммы сделки

Часто договор купли-продажи заключают на сумму менее 1 000 000 рублей, чтобы продавец не платил подоходный налог. Этическую сторону вопроса оставим на совести продавца. Рассмотрим возможные риски для покупателя квартиры.

Покупатель платит по договору менее 1 миллиона рублей, а передает продавцу полностью всю сумму. Хорошо, если продавец напишет расписку о том, что принял эти деньги, но даже расписка не сможет полностью защитить интересы покупателя. Возможна ситуация, что через год-два появятся родственники продавца и на законном основании потребуют вернуть квартиру обратно. Не будем разбираться в способах сокрытия информации от покупателя при сделке купли-продажи, но такие случаи не единичны. Родственники продавца подадут в суд, и если суд признает за ними право на квартиру, то покупатель получит обратно только ту сумму (вернее будет претендовать на возврат), которая указана в договоре, и никакие расписки тут не помогут.

Иногда продавец категорически отказывается продавать квартиру с указанием в договоре ее рыночной стоимости. Здесь покупателю стоит взвесить все риски, ведь ни одно агентство и юрист, как бы качественно они не проверяли квартиру, не могут на 100% утверждать, что сделка полностью безопасна, вернее, утверждать-то они как раз могут, а вот давать письменные гарантии точно откажутся. Всегда есть плохой вариант рискнуть и согласиться, но разумно ли это делать? Может быть, следует поискать другую квартиру?

Налогообложение в будущем

В России еще не скоро увеличится подоходный налог, так что налог в 13% от суммы продажи еще долгое время останется без изменений, а вот имущественный налог, который оплачивается ежегодно, в скором времени существенно увеличится. Каждый год принятие закона откладывают, но есть все основания считать, что в ближайшие 3–5 лет система налогообложения все-таки изменится. Говорят о 2013 годе, но так же говорили и о 2012, и о 2011 годах. Принятие его неизбежно, вопрос только во времени.

Сейчас имущественный налог на квартиру оплачивается со стоимости оценки БТИ, будет же оплачиваться с рыночной стоимости, что, конечно же, приведет к существенному увеличению суммы налога. В большей степени закон затронет владельцев дорогих квартир, владельцев нескольких квартир, а также частных инвесторов, зарабатывающих на недвижимости.

Автор статьи разделяет (если меня кто-нибудь спрашивает) необходимость расчета налога с рыночной стоимости, так как данный налог уравновесит спрос и предложение квартир на рынке, инвестиционные квартиры и квартиры для сдачи в аренду будут массово продаваться, и вклады в банке будут приносить большую доходность, чем вложение в квартиры. А если значительно увеличится количество предложений, то и квартиры станут дешевле. Конечно, гражданам придется больше платить, но малоимущие категории граждан, например пенсионеры, будут освобождены от уплаты налога. Также будет рассчитано количество квадратных метров на человека, которые не будут облагаться налогом, сегодня эта планируемая цифра составляет 55 кв.м. Необходимость введения данного закона назрела давно. Если мы, граждане, хотим, чтобы Россия развивалась по пути ведущих цивилизованных стран, нам следует быть более терпимыми к данному закону. Конечно, не обойдется и без жертв, когда кто-то будет вынужден переехать в более скромное жилье, но ведь нет ничего плохого в том, чтобы жить именно там, где ты можешь себе позволить, а не там, где хочется, да неможется.

При размещении активная ссылка и указание автора обязательны!
Вам понравилась статья?
5

Комментарии

(25)#

Последние комментарии на сайте

Только авторизованные пользователи могут добавлять комментарии.

Новости недвижимости:

00
Продажа квартир в Ульяновске от застройщика

Как купить квартиру в Ульяновске?

«ГринПарк» - это элитный город в городе с безопасной территорией, развитой инфраструктурой, с детскими и спортивными площадками. Современные комфортные новостройки в Ульяновске ждут своих хозяев. Продажей квартир занимается застройщик - компания Премьера.
00
Грязезащитные решетки

Грязезащитные решетки получили широкое распространение в общественных зданиях

В местах с большим потоком людей (магазинах, вокзалах, общественных зданиях, торгово-развлекательных центрах и т.д.) достаточно трудно постоянно поддерживать чистоту и порядок
00
Новостройки Красноярска

Приоритетом при выборе новостройки покупатели считают развитость инфраструктуры

Выбор между покупкой новостройки и вторичного жилья сегодня все чаще склоняется в пользу первого. И это вполне оправдано, ведь стоимость недвижимости в строящемся доме, зачастую, существенно ниже готовых квадратных метров
00
Фрески на шкафах-купе

Фрески на шкафах-купе

Великолепные античные дворцы и элегантные виллы, чьи стены и потолки украшены фресками, слегка выцветшими от времени, но от этого не менее прекрасными, вызывают у современного жителя мегаполиса легкий вздох зависти
00
ЖК «Фили Град»

Жилой комплекс «Фили Град»: уютный дом, где любят и ждут

Совсем недавно по адресу Береговой проезд, 5 появились четыре новых необычных корпуса. Они относятся к многофункциональному жилому комплексу «Фили Град», который входит в состав района «Большой Сити»
00
Электроника для авто

Ищите качественную электронику для авто на tehnomarkt.com

Для многих автовладельцев машина – это вторая любовь, которая всегда должна быть ухоженной и прекрасной. Поэтому они стараются сделать все возможное, чтобы их любимица ни в чем не нуждалась и всегда была в строю
00
Недвижимость в Азербайджане

Специальный сайт недвижимости в Азербайджане предложит множество любопытных вариантов

Нередко поиск жилья для аренды или приобретения в Баку или другом регионе Азербайджана сопровождается массой особенностей. Некоторые собственники по старинке предпочитают использоваться печатные варианты для размещения объявлений, тогда как другие обращаются к специализированным виртуальным доскам
00
Магазин напольных покрытий Империя Пола

Станьте владельцем качественного напольного покрытия благодаря магазину «Империя Пола»

Занимаясь ремонтными работами или просто обновлением интерьера, особое внимание уделяется деталям. Речь идет не только о мебели, декоре и прочем, но и о таких важных моментах, как напольное покрытие
00
Информационные стенды

Маяки в океане информации

Предупреждён – значит вооружён. Но в наше время можно переформулировать высказывание, делая его при этом более точным, а именно: вовремя проинформирован – значит подготовлен к жизни со всеми её перипетиями и сюрпризами. Но что же делать с тем, что новости летят на нас немыслимым потоком и не всегда получается найти среди этого водопада то, что действительно нужно?
00
Энтеросорбент фишант

Спорт и энтеросорбент фишант

Иногда, после тяжелых тренировок, пища неспособна полностью усваиваться и перевариваться в организме, в следствии чего, в крови человека могут накапливаться желчные кислоты, токсины и жиры, которые ядовитее для человеческого организма
00
Удобные элитные квартиры в центре Санкт-Петербурга

Покупка квартиры в «Доме с атмосферой успеха» – гарантия комфортного и удобного проживания

На рынке недвижимости Питера появилась информация о новом проекте – жилом комплексе бизнес-класса «Монополист». Строительная компания СКТ «Стимул» приступила к реализации архитектурной разработки еще в 2014 году.
00
Полимерная сетка

Решение вопроса благоустройства дач с помощью полимерных сеток

Садовые решетки из пластика принято считать лучшим помощником дачников и огородников, которые зачастую эксплуатируют их на своих участках. Большинство типов таких приспособлений производится различными современными компаниями, основной род деятельности которых состоит в производстве тех или иных заборных устройств и ограждений
00
Индивидуальный пошив штор

Индивидуальный пошив штор

О важности оформления окон не стоит даже говорить. Каждый знает, как сиротливо и грустно смотрятся комнаты, в которых даже самые дорогие и красивые окна не задрапированы шторами
00

Необычные страховые случаи

В жизни случаются разные ситуации. Порой весьма необычные. Оценка ущерба от них требует детальной работы. Перечислим наиболее интересные страховые случаи
Закрыть ×
Вы сможете закрыть рекламу через: 
Или войти с помощью: